מהו מס הכנסה ולמה הוא נגבה?
מס הכנסה הוא מס ישיר שמוטל על הכנסות של יחידים ועסקים, ומהווה את אחד ממקורות ההכנסה העיקריים של המדינה. הכספים הנגבים משמשים למימון שירותים ציבוריים כמו חינוך, בריאות, ביטחון, תשתיות ורווחה.
חישוב המס מבוסס על מדרגות מס פרוגרסיביות, כלומר, ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך אחוז המס שמשלמים עולה.
מי חייב לשלם מס הכנסה?
✔ שכירים – המס מנוכה ישירות מהמשכורת החודשית על ידי המעסיק.
✔ עצמאים ובעלי עסקים – מחויבים בהגשת דו"חות שנתיים ותשלום מקדמות לרשות המיסים.
✔ תאגידים וחברות – משלמים מס חברות על רווחיהם השנתיים.
✔ מי שמרוויח הכנסות נוספות – ריבית, דיבידנדים, הכנסות משכירות וכדומה.
איך מחושב מס הכנסה?
בישראל, מס הכנסה מחושב לפי מדרגות מס שנתיות, אשר קובעות כמה מס יש לשלם על כל רמת הכנסה. שיעורי המס מתעדכנים מעת לעת בהתאם להחלטות הממשלה.
דוגמה למדרגות מס (נכון ל-2024, בשקלים):
| טווח הכנסה חודשי (ברוטו) | שיעור המס (%) |
|---|---|
| עד 7,410 ₪ | 10% |
| 7,411 – 10,990 ₪ | 14% |
| 10,991 – 17,230 ₪ | 20% |
| 17,231 – 22,790 ₪ | 31% |
| 22,791 – 47,705 ₪ | 35% |
| 47,706 ₪ ומעלה | 50% |
מהם נקודות זיכוי במס הכנסה?
נקודות זיכוי הן הטבות מס שמקטינות את סכום המס שצריך לשלם. כל תושב ישראלי זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות, אך קיימות גם נקודות נוספות עבור:
✔ נשים עובדות.
✔ הורים לילדים קטנים.
✔ עולים חדשים.
✔ תושבי פריפריה.
✔ סטודנטים.
כל נקודת זיכוי מקטינה את סכום המס בכ-235 ₪ לחודש (נכון ל-2024).
איך ניתן להפחית את גובה מס ההכנסה?
1. החזרי מס
שכירים ששילמו מס גבוה מדי יכולים לבדוק זכאות להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
2. הטבות מס לחיסכון פנסיוני
הפקדה לקרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים מזכה בהקלות מס משמעותיות.
3. ניהול חכם של הכנסות והוצאות
לעצמאים יש אפשרות להכיר בהוצאות מוכרות כמו שכירות, רכב, ציוד משרדי ועוד, כדי להפחית את חבות המס.
4. תכנון מס לעסקים
חברות ועסקים יכולים להשתמש במנגנוני פחת, הפרשות סוציאליות ודיווחים חכמים כדי למקסם הטבות מס.
מהו מס שולי ואיך הוא משפיע?
מס שולי הוא שיעור המס הגבוה ביותר שמשלם אדם על השקל האחרון מהכנסתו. כלומר, אם אדם מרוויח 20,000 ₪ בחודש, החלק שמתחת ל-17,230 ₪ מחויב בשיעור מס נמוך יותר, ורק הסכום שמעליו מחויב לפי מדרגת מס גבוהה יותר.
מהם קנסות בגין אי-תשלום מס הכנסה?
אי-תשלום מס הכנסה בזמן עלול לגרור:
- קנסות וריבית פיגורים.
- עיכובים בקבלת החזרי מס עתידיים.
- הגשת תביעות משפטיות מצד רשות המיסים.
סיכום
מס הכנסה הוא תשלום חובה הנגבה בהתאם למדרגות מס ומעניק זכויות והטבות מס שונות בהתאם לסטטוס האישי. מומלץ לבדוק זכאות להחזרי מס, לנצל נקודות זיכוי ולתכנן נכון את ההכנסות וההוצאות כדי לשלם מס בצורה אופטימלית.
